كيف أحسب ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

ما المقصود بالضريبة؟

الضريبة هي رسم أو رسم مالي إلزامي تفرضه أي حكومة على فرد أو مؤسسة لتحصيل إيرادات الأشغال العامة التي توفر أفضل المرافق و البنية التحتية،  ثم يتم استخدام الأموال المحصلة لتمويل برامج الإنفاق العام المختلفة. إذا كنت تتساءل كيف احسب الضريبة تابع معنا.

أنواع الضرائب

هناك فئتان رئيسيتان من الضرائب ، هما الضريبة المباشرة والضرائب غير المباشرة، يجب على الجميع دفع الضرائب سواء كان مؤسسة او فرد، تصنف هذه  الضرائب اعتمادا على الطريقة التي يتم دفعها بها إلى السلطات المعنية، دعونا نفصل كل نوع على حدا.

1- الضرائب المباشرة

الضرائب المباشرة هي نوع واحد من الضرائب التي يدفعها الفرد والتي يتم دفعها مباشرة أو مباشرة إلى الحكومة ، مثل ضريبة الدخل ، وضريبة الاقتراع ، وضريبة الأراضي ، وضريبة الممتلكات الشخصية. يتم احتساب هذه الضرائب المباشرة على أساس قدرة دافع الضرائب على الدفع ، مما يعني أنه كلما زادت قدرتهم على الدفع ، زادت ضرائبه.

2- الضرائب غير المباشرة

هي ضرائب يمكن تحويلها إلى كيان آخر. لذلك ، يمكن وضع عبء دفعها على عاتق شخص آخر.

• لا يمكن الهروب من الضرائب غير المباشرة لأنه يتم تحصيلها تلقائيًا على السلع والخدمات.
• يمكن أن تؤدي الضرائب غير المباشرة إلى التضخم.
• الضرائب غير المباشرة ، يمكن أن يشعر بها كل من يشتري السلع وينتفع من الخدمات.

3- ضرائب الدخل

ضريبة الدخل هي ضريبة حكومية على الأرباح الخاضعة للضريبة التي يكسبها الفرد أو الشركة. وعادة ما تكون الإيرادات الناتجة أحد المصادر الرئيسية للنقد بالنسبة للكيان الحكومي. تعتبر واحدة من أكثر أشكال الضرائب عادلة ، حيث يتم فرضها فقط إذا كان الشخص أو الشركة ناجحة بما يكفي لتوليد دخل خاضع للضريبة. وبالتالي ، فإن تأثيره على الفقراء أو غير المربح ضئيل إلى معدوم.

1-    ضريبة الدخل الفردي: لا يدفع معظم الناس ضريبة على جميع أرباحهم. بدلاً من ذلك ، تقدم إيرادات الخدمة الداخلية (IRS) سلسلة من الخصومات ، بناءً على فائدة الرهن العقاري ، ونسبة مئوية من الفواتير الطبية وفواتير طب الأسنان ، ونفقات التعليم ، والعديد من النفقات الأخرى. يطرح الناس هذه الخصومات من دخلهم الإجمالي لتحديد دخلهم الخاضع للضريبة.

2-    ضريبة دخل الأعمال: يتعين على الشركات – الشركات الصغيرة والمقاولين العاملين لحسابهم الخاص والشراكات والشركات – دفع ضريبة الدخل على أساس إيراداتهم. الفرق هو الدخل الخاضع للضريبة.

3-     ضريبة الدخل المحلية: تفرض معظم الولايات في الولايات المتحدة ضريبة الدخل. اعتبارًا من عام 2017 ، سبع ولايات فقط لا تطلب من الناس دفع ضريبة الدخل: وايومنغ وواشنطن وتكساس وداكوتا الجنوبية ونيفادا وفلوريدا وألاسكا.

4- ضريبة المبيعات

ضريبة المبيعات هي ضريبة على بيع السلع والخدمات. في الولايات المتحدة ومقاطعة كولومبيا ، تفرض جميع الولايات باستثناء ألاسكا وديلاوير ومونتانا ونيوهامبشاير وأوريجون ضريبة مبيعات الولاية عند شراء سلع أو دفع مقابل الخدمات. ومع ذلك ، تسمح ألاسكا للمحليات بفرض ضرائب على المبيعات المحلية كما تفعل العديد من الولايات الأخرى.

لا تفرض بعض الولايات ضريبة مبيعات على فئات معينة من العناصر. في ولاية ماساتشوستس على سبيل المثال ، لا يتم فرض ضريبة المبيعات على سلع البقالة العادية. كما أن العديد من الولايات لديها رسوم ضريبية إضافية. في صناعة الضيافة ، من الشائع أن تفرض المطاعم والفنادق معدل ضريبة أعلى من معدل ضريبة مبيعات الولاية. تحقق مع ولايتك ومنطقتك لمعرفة معدلات ضريبة المبيعات المتوقعة ومعدلات الضرائب الإضافية المحتملة.

كيف احسب ضريبة المبيعات

اذا كنت تبحث طريقة لحساب ضريبة المبيعات فقط  اضرب سعر سلعتك أو خدمتك في معدل الضريبة. إذا كان لديك معدل الضريبة كنسبة مئوية ، فاقسم هذا الرقم على 100 للحصول على معدل الضريبة باعتباره عددًا عشريًا. ثم استخدم هذا الرقم في عملية الضرب.

1. البحث عن قائمة الأسعار ونسبة الضريبة
2. قسّم النسبة المئوية للضريبة على 100 للحصول على معدل الضريبة كعدد عشري
3. قم بضرب سعر القائمة في معدل الضريبة العشري للحصول على مبلغ الضريبة
4. أضف مبلغ الضريبة إلى قائمة الأسعار للحصول على السعر الإجمالي

على سبيل المثال ، لنفترض أنك تشتري آلة صنع قهوة جديدة لمطبخك. سعر ماكينة صنع القهوة 70 دولارًا وضريبة المبيعات الحكومية 6.5٪.

1. سعر القائمة 90 دولارًا ونسبة الضريبة 6.5٪
2. قسّم نسبة الضريبة على 100: 6.5 / 100 = 0.065
3. اضرب السعر في معدل الضريبة العشري: 70 * 0.065 = 4.55 

ستدفع ضرائب بقيمة 4.55 دولارًا على عنصر بقيمة 70 دولاراً

1. أضف الضريبة إلى قائمة الأسعار لتحصل على السعر الإجمالي: 70 + 4.55 = 74.55 دولارًا

صيغ لكيف حساب ضريبة المبيعات

• معدل ضريبة المبيعات = نسبة ضريبة المبيعات / 100
• ضريبة المبيعات = قائمة الأسعار * معدل ضريبة المبيعات
• السعر الإجمالي بما في ذلك الضريبة = قائمة الأسعار + ضريبة المبيعات ، أو
• السعر الإجمالي بما في ذلك الضريبة = قائمة الأسعار + (قائمة الأسعار * معدل ضريبة المبيعات) ، أو
• السعر الإجمالي شاملاً الضريبة = قائمة الأسعار * (1 + معدل ضريبة المبيعات)  

ضريبة القيمة المضافة

ما المقصود بضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة تُعرف ضريبة القيمة المُضافة بالإنجليزية:( Value Added Tax, VAT) إنها نوع من الضرائب غير المباشرة المفروضة على السلع والخدمات مقابل القيمة المضافة في كل نقطة من مراحل الإنتاج أو التوزيع، بدءًا من المواد الخام وحتى الشراء النهائي بالتجزئة. يتم تحديد مقدار القيمة المضافة أولاً في كل مرحلة، ثم يتم فرض الضريبة عليها. في النهاية، يتعين على المستهلك النهائي دفع ضريبة القيمة المضافة الكاملة أثناء شراء البضائع؛ يتلقى المشترون في مراحل مبكرة من الإنتاج تعويضات عن الضرائب التي دفعوها. نظرًا لأن المستهلك يتحمل الضريبة بالكامل، فإن ضريبة القيمة المضافة هي أيضًا ضريبة استهلاك. 

مزايا ضريبة القيمة المضافة:

1. سهولة تتبعها.

من السهل جدا تتبع ضريبة القيمة المضافة نظرًا لأنه يتم حسابها في كل خطوة من خطوات عملية الإنتاج، يصعب على أي بائع في عملية الإنتاج تخطي الضريبة. هناك مسار ورقي في جميع مراحل العملية، مما يسهل على الحكومة تتبع من دفع نصيبهم من ضريبة القيمة المضافة ومن لم يدفع.

1. المزيد من الإيرادات

يقول مؤيدو ضريبة القيمة المضافة إنها ستحقق على المدى الطويل إيرادات أكثر من الأنواع الأخرى من الضرائب. في نظام ضريبي قائم على الاستهلاك، يتم فرض ضرائب على الجميع. حتى أن البعض يجادل بأن فرض ضريبة القيمة المضافة من شأنه أن يساعد في سداد الديون.

1.      إنها ضريبة استهلاك

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك، مما يعني أن الأشخاص الخاضعين للضريبة هم الأشخاص الذين يستهلكون شيئًا ما، إن هذا النوع من الضرائب يشجع على الادخار والاقتصاد بدلاً من الإنفاق. هذا النوع من الضرائب يقلل أو يلغي الضرائب على المدخرات والاستثمارات، مما يشجع بالإضافة إلى ذلك على الادخار والاستثمار.

المسار الدولي لضريبة القيمة المضافة

تم تبني ضريبة القيمة المضافة من قبل معظم البلدان الصناعية في الثمانينيات، حيث إن الغالبية العظمى من البلدان الصناعية التي تشكل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لديها نظام ضريبة القيمة المضافة الخاص بها، ولكن البلدان التي لديها عجز صغير في الميزانية أو ديون حكومية منخفضة فهي لا تميل إلى فرض هذا النوع من الضرائب على سلعهم، حيث تشعر الدول التي تستخدم هذه الضرائب بالآثار السلبية لخفض الإيرادات الضريبية، على الرغم من عائداتها الكبيرة. اكتسبت ضريبة القيمة المضافة دلالة سلبية عندما تم تقديمها، لأنها تضر بمؤيديها السياسيين.

ضريبة القيمة المضافة في السعودية  

قدمت المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة في الواحد يناير2018 ،و هي تعتبر نوع من الضرائب غير المباشرة المفروضة على السلع والخدمات. مقابل القيمة المضافة.اعتبارًا من يوليو 2020، تم زيادته إلى 15٪.

لا تزال ضريبة القيمة على جميع السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية أقل بكثير مما اعتاد عليه العديد من الوافدين في بلدانهم الأصلية. ومع ذلك، من المهم التأكد من أنك  تفهم تمامًا ما يستلزمه ذلك. لقد تغيرت حالة المملكة العربية السعودية التي كانت معفاة من الضرائب، مع إدخال ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪، المطبقة على جميع السلع والخدمات المشتراة.

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة، يتم تطبيقها بالفعل في أكثر من 160 دولة حول العالم كمصدر موثوق لميزانيات الدولة. في كل نقطة من مراحل الإنتاج أو التوزيع ، بدءًا من المواد الخام وحتى الشراء النهائي بالتجزئة

سوف تجد ضريبة القيمة المضافة المطبقة على فاتورة البقالة في جميع محلات السوبر ماركت والمتاجر. يتم فرض ضريبة على المرافق مثل المياه والكهرباء والإنترنت والخطوط الأرضية بنسبة 15٪ القياسية. تشمل المصاريف اليومية الأخرى مثل النقل بسيارات الأجرة وركوب الحافلات.

قامت العديد من المتاجر والمطاعم بتضمين الضريبة الإضافية في أسعارها أيضًا. أخطرت أماكن مثل ستاربكس وكرسبي كريم عملائها بأنهم سيهتمون بضريبة القيمة المضافة، لذلك لن يتم تطبيق أي تغييرات على عملائهم، بينما قام آخرون برفع أسعارهم قليلاً للتكيف مع ضريبة القيمة المضافة. بشكل عام، تضمنت مطاعم الوجبات السريعة والمطاعم ضريبة القيمة المضافة على فواتيرها.

لاحظ أن أشياء مثل الرسوم الدراسية للتعليم الخاص وكذلك الخدمات في مرافق الرعاية الصحية الخاصة تخضع للضريبة أيضًا بنسبة 15٪.

إعفاءات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

لا تنطبق ضريبة القيمة المضافة على ما يلي:

• الدخل (الراتب والمكافآت والرواتب)
• الإيجار (السكني والسكن الطلابي)
• المصرفية (مدين، تحويلات، ودائع)
• الغرامات الحكومية (تذاكر القيادة، تجديد التراخيص، التصاريح، إلخ)
• المعدات الطبية
• الأدوية (فيتامينات، أدوية بدون وصفة طبية، مكملات)

الشركات المؤهلة لضريبة القيمة المضافة في السعودية 

• الشركات الخاضعة للضريبة (إلزامية):

يجب على جميع الشركات التي تتجاوز إيراداتها 375000 ريال سعودي من خلال المبيعات الخاضعة للضريبة في الأشهر الـ 12 الماضية (أو المبيعات الخاضعة للضريبة المتوقعة في الأشهر الـ 12 المقبلة) التسجيل وتحصيل الضرائب وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة. 

• الشركات الخاضعة للضريبة (اختياري):

يمكن للشركات التي تحقق دخلاً بين 187,500 – 375,000 ريال سعودي من خلال المبيعات الخاضعة للضريبة في الاثني عشر شهرًا الماضية (أو المبيعات الخاضعة للضريبة المتوقعة في الاثني عشر شهرًا القادمة) اختيار عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. وإذا تجاوزت إيرادات الشركة 375000 ريال سعودي، لكنها تنتج توريدات خاضعة لنسبة الصفر فقط، فإن التسجيل بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة يكون اختياريًا.

كيف احسب ضريبة القيمة المضافة؟

الأعمال التجارية المسجلة في المملكة العربية السعودية والتي تشتري المواد الخام لتصنيع منتج ما ستدفع 15٪ إضافية من ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى سعر البيع. سيجمع البائع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪ ثم يفرضها لاحقًا على الحكومة.

ستقوم الشركة المسجلة بعد ذلك ببيع هذا المنتج المصنّع إلى المستهلك، الذي سيدفع 15٪ إضافية من ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى سعر بيع الصنف النهائي.

الضريبة التي يدفعها المستهلك للأعمال التجارية المسجلة لتوريد المنتج تسمى ضريبة المدخلات.

لنضع مثال توضيحي:

تقوم شركة X المصنعة للأثاث ببيع الأثاث إلى تاجر الجملة Y  بسعر بيع يبلغ 100,000 ريال سعودي. يتطلب نظام ضريبة القيمة المضافة من X فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪ (1,500 ريال سعودي) نيابة عن الحكومة. Y يدفعون ما مجموعه 101,500 ريال سعودي.

في كل خطوة من خطوات التوريد، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة وتتلقى الشركات المسجلة استردادًا أو ائتمانًا ضريبيًا لضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الخطوة السابقة.

وهكذا نكون قد وصلنا إلى نهاية مقالة كيف احسب الضريبة؟ ذكرنا معلومات مختلفة تخص الضريبة تعريفها وأنواعها واشكال مختلفة للضريبة. بالإضافة للطرق مختلفة لحساب كل شكل من أشكال الضريبة. منصة محاسبي موجودة لتوفر لك جميع خدمات المحاسبة التي تحتاجها لا تقلق فمحاسبي أمن ودقيق في أداء مهامه. اشترك في محاسبي واستمتع بأفضل الخدمات بأنسب الأسعار.