مكتب محاسب قانوني معتمد

مكتب المحاسب القانوني المعتمد ببساطة عبار عن مكتب او شركة مرخصة في الدولة التي تعمل فيها وتمتلكها، تدار بواسطة محاسب قانوني معتمد. تتكون مكاتب المحاسبين والمراجعين القانونيين المعتمدين من مدققين يقومون بإجراء عمليات المراجعة العامة والخاصة. بصرف النظر عن مدققي الحسابات، عادة ما تتكون هذه المكاتب من أشخاص على مستويات مختلفة في حياتهم المهنية في المحاسبة، ومحاسبين متمرسين من ذوي الخبرة في جميع جوانب المحاسبة. 

ماذا يفعل المحاسبون والمراجعون القانيون المعتمدون CPA؟

يقوم المحاسبون والمراجعون القانونيون بتحليل البيانات المالية والإبلاغ عنها. يمكن تقسيم واجباتهم على النحو التالي:

• إنشاء أو تحديث أو الحفاظ على السياسات والإجراءات المحاسبية للشركة، بما في ذلك أساليب مسك الدفاتر والمراقبة وإعداد التقارير.
• الإشراف أو المشاركة في إنشاء الميزانيات.
• الإشراف على عمليات التدقيق الداخلي (لضمان دقة التقارير).
• إعداد وإنشاء تقارير التدقيق لعمليات التدقيق الحكومية أو للأغراض الضريبية.
• إعداد وتقديم البيانات المالية لإدارة الشركة أو مجلس الإدارة.
• مراجعة وتقديم الاستشارات بشأن التعويضات والمزايا والأصول وإنفاق أموال الشركة.
• إدارة الذمم الدائنة والذمم المدينة.

غالبا ما يكون المحاسب القانوني على اطلاع دائم بالتغييرات في الصناعة المالية، وقوانين الضرائب، واللوائح الحكومية. ويقوم بالتأكد من قيام الشركة بتحديث السياسات أو الإجراءات لتتوافق مع أفضل الممارسات. 

المحاسب العام أو المحاسب القانوني المعتمد: أيهما أفضل؟

محاسب قانوني مؤهل أفضل من المحاسب لأداء بعض الواجبات المحاسبية، ومعترف به من قبل الحكومة كشخص ذو مصداقية وخبير في هذا المجال. يتم تدريب الأفراد الذين حصلوا على تعيين CPA على مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا وأفضل الممارسات (بما في ذلك الأدوات عبر الإنترنت). عادةً ما يفرضون أيضًا رسومًا أعلى من المحاسبين غير المعتمدين.

المحاسبيين القانونيين المعتمدين يمكنهم إعداد بيان مالي مدقق أو بيان مالي تمت مراجعته وتقديم تقارير إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC). يمكن أن يمثل المحاسبين والمراجعين القانونيين أيضًا العملاء أمام مصلحة الضرائب أثناء التدقيق الضريبي – وهو أمر يمكن للوكلاء المسجلين ومحامي الضرائب القيام به أيضًا.

التدقيق الداخلي والخارجي وتقييم المخاطر:

التدقيق الداخلي 

متى تحتاج إلى عمليات التدقيق الداخلي؟ 

• إذا كنت تريد الثقة في أن مؤسستك وتحقق أهداف عملها الأساسية، فأنت بحاجة إلى عمليات تدقيق داخلية.
• إذا كنت ترغب في توفير وقت مؤسستك وأموالك والحفاظ على كل شيء يعمل مثل آلة جيدة التجهيز، فستساعدك عمليات التدقيق الداخلية في الوصول إلى هناك.
• إذا كنت ترغب في حماية مؤسستك من الاحتيال ومنع الممارسات الاحتيالية، فإن عمليات التدقيق الداخلي هي المفتاح.
• إذا كنت ترغب في تقليل المخاطر التي تتعرض لها عملياتك وأموالك وأمنك السيبراني وغيرها من المجالات التي تثير قلقك، فستخبرك عمليات التدقيق الداخلية بما عليك القيام به وكيفية القيام بذلك.
• إذا كنت ترغب في التأكد من أنك تتبع القوانين واللوائح والمعايير التي تنطبق على مؤسستك – وتقليل التكاليف والإزعاج عندما يختبر المدققون الخارجيون امتثالك – فستحتاج إلى عمليات تدقيق داخلية منتظمة. إذا كنت تريد أن تكون قادرًا على إخبار مجلس الإدارة ولجنة التدقيق لديك بثقة أن الضوابط الداخلية والعمليات التجارية للكيان تعمل كما ينبغي، فاسأل مدققك الداخلي.

تقدم عمليات التدقيق الداخلي الفعالة العديد من الفوائد التجارية التي يمكننا من خلالها كتابة كتاب كامل عنها. يكفي أن نقول إنه بصرف النظر عن تكلفة الدفع لمدقق حسابات – وهؤلاء المحترفون المعتمدون والمدربون تدريباً عالياً ليسوا بثمن بخس – ليس هناك حقًا جانب سلبي. ومن خلال الأتمتة، يمكنك حتى تقليل التكاليف.

ما هي مهام المدقق الداخلي؟

ماذا يفعل التدقيق الداخلي؟

• يوفر تقييم مستقل وغير متحيز لعمليات المنظمة.
• يزود الإدارة بمعلومات عن فعالية عمليات إدارة المخاطر والرقابة والحوكمة.
• يعمل كمحفز لتحسين إدارة المخاطر والرقابة والحوكمة. 
• هو مستشار يخبر الإدارة بما تحتاج إلى معرفته عندما تحتاج إلى معرفته.

فوائد للتدقيق الداخلي

يتمثل دور التدقيق الداخلي في المؤسسة في تقديم تقييم مستقل للعمليات والضوابط قيد المراجعة وتقديم توصيات لتحسينها. تتحقق القيمة عندما تتجاوز فوائد تلك التوصيات تكاليف أو جهود تنفيذها. تتضمن أمثلة المجالات التي يتم فيها إضافة القيمة بشكل مباشر أو غير مباشر نتيجة للتدقيق الداخلي ما يلي:

• تحسين العمليات التجارية (مثل تقليل الأخطاء وتحسين الجودة).
• زيادة الكفاءة / تبسيط العمليات (مثل القضاء على التكرار، وتقليل العملية اليدوية، وتقليل الوقت لإنجاز المهام / الأهداف).
• انخفاض التكلفة، زيادة الأرباح، زيادة استرداد التكلفة (مثل تحديد المدفوعات الزائدة ، تحليل التوفير المحتمل في التكاليف)
• تقليل المخاطر والتعرض (مثل بيئة التحكم المعززة).
• تعزيز السياسات والإجراءات (مثل إضفاء الطابع الرسمي على الوثائق وإدراج التفاصيل الضرورية).
• زيادة الاتصالات والشفافية التنظيمية / العملية (مثل خطوط الاتصال المحددة، وإضفاء الطابع الرسمي على تردد الاتصال). 
• زيادة الامتثال التنظيمي (مثل تحديد ثغرات الامتثال، وتعزيز العملية لضمان تغطية الامتثال)

كيف تعمل التقنية على تحسين التدقيق الداخلي؟

مع تغيير اللوائح، يبتكر مجرمو الإنترنت أساليب جديدة لاختراق الأنظمة والشبكات والأجهزة، يمكن أن تفلت الممارسات الاحتيالية تحت الرادار. ستكتشف عمليات التدقيق الداخلي هذه المشكلات وغيرها، ولكن من الممكن ان أكون هناك بعض الثغرات. لا شك لأن المراقبة المستمرة أمر حتمي – لكن لا يمكن أن يتواجد المدقق في جميع الأماكن في جميع الأوقات للمساعدة، لذلك يحتاج المدققون الداخليون في بعض الحالات الى أنظمة آليه. تقدم العديد من البرامج التقنية عمليات تدقيق داخلية غير محدودة بنقرات قليلة من الفأرة. يتم عرض النتائج على لوحات معلومات سهلة الاستخدام ومشفرة بالألوان حتى تتمكن من رؤية الفجوات وكيفية إصلاحها – وتسمح لك ميزات سير العمل بتعيين وتتبع وإدارة مهام الحوكمة وإدارة المخاطر والامتثال.

بين عمليات التدقيق، تراقب هذه البرامج باستمرار عناصر التحكم الخاصة بك من الأنظمة والشبكات والتطبيقات للتأكد من أنها فعالة ومحدثة بين عمليات التدقيق. 

من خلال عمليات التدقيق الداخلي التي تعتني بنفسها، يمكنك تحويل انتباهك إلى أمور أخرى، مثل تعزيز عملك ونتائجك النهائية. عمليات تدقيق داخلية خالية من القلق كل هذا بفضل هذه التقنية الآلية الحديثة.

التدقيق الخارجي 

يمكن للتدقيق الخارجي أن يساعد صاحب العمل بالطرق التالية:

• يوفر التدقيق الخارجي المصداقية – إن وجود مراجع خارجي يتحقق من بياناتك المالية سيضيف مصداقية للشركة إلى السوق الخارجي. إذا كنت مالكًا يتطلع إلى جمع الأموال للنمو أو بدأت في التخطيط للخروج من خلال بيع شركة، فإن وجود حسابات مدققة سيزيد من احتمال تحقيقك لأهدافك.
• يعمل التدقيق الخارجي على تحسين الأنظمة والضوابط الداخلية – عندما يقوم المدقق بإجراء تدقيق لنشاطك التجاري، فلن يركز فقط على أرقامك وأموالك. سيكتسب المدقق فهمًا جيدًا لعملك، وهذا يجعله في وضع جيد للنظر إلى عملك بعيون جديدة، يمكّنهم ذلك من إلقاء نظرة على الأنظمة والعمليات داخل الأعمال وأشياء مثل أنظمة المحاسبة وتقديم توصيات للتغييرات أو التحسينات.
• يمكن للمراجعة تحديد الاحتيال – أثناء عملية التدقيق، قد يكون المدقق قادرًا على تحديد الاحتيال داخل الشركة.
• يمكن أن يساعد التدقيق الخارجي في تحديد نقاط الضعف والمخاطر في الأعمال، سيساعدك هذا على اتخاذ إجراءات وقائية أو تصحيحية وتقليل المخاطر في عملك. يجب أن يكون لدى المدقق منظور تجاري وأن يكون قادرًا على تحديد القضايا في أشياء مثل العقود أو التبعيات في العمل أو نقاط الضعف في الأنظمة والعمليات.
• يمكن أن يوفر التدقيق الخارجي نظامًا أساسيًا لاتخاذ القرارات التجارية – غالبًا ما يكون التدقيق قناة تساعد أصحاب الأعمال على اتخاذ القرارات الآن ، وفي المستقبل ، سواء كان ذلك حول التغييرات في العمليات أو الأنظمة أو الضوابط ، يمكن أن يوفر التدقيق حالة العمل للتغيير.
• يمكن أن يساعد التدقيق الخارجي في زيادة قيمة عملك هناك العديد من الأشياء التي تساهم في القيمة الإجمالية للأعمال، تعتبر أشياء مثل الأنظمة والتحكم أمرًا حيويًا لشركة ناجحة ومتنامية. كما أن تقليل المخاطر في الأعمال التجارية سيضيف لها قيمتها الخاصة.
• يمكن أن يمنح التدقيق الخارجي ثقة المساهمين إذا كنت أحد المديرين المتعددين في شركة ما، فإن التدقيق الخارجي الذي يوفر مراجعة مستقلة للبيانات المالية ، يمكن أن يمنح جميع المساهمين في العمل راحة قد لا يشارك بعض المساهمين في إدارة الشركة اليومية ، وبالتالي قد يكون هذا النوع من الطمأنينة أمرًا بالغ الأهمية.

إدارة المخاطر

ما هو تقييم المخاطر ولماذا هو مهم جدا؟

تعمل إدارة المخاطر من خلال إطار عمل يوفر لك ولموظفي تكنولوجيا المعلومات عملية وأساليب فعالة لمتابعة تحقيق النتائج المرجوة لنظام الحوسبة في مؤسستك. في الأساس، يساعدك تقييم المخاطر في اكتشاف المشكلات المتعلقة بمعلومات شركتك أو عملياتها أو كليهما.

بالمعنى الأساسي، تقوم بإجراء تقييم للمخاطر لضمان الجودة لنظام الحوسبة لديك والبيانات التي تديرها أنت وفريق تكنولوجيا المعلومات لديك كل يوم. بالطبع، هناك المزيد من الأسباب الرسمية والمحددة والموجهة نحو الهدف والتي تحتاج إلى الالتزام بإجراءات تقييم المخاطر القوية، ولكنها، في حد ذاتها، مهمة بطبيعتها لمساعدتك في الحفاظ على سير كل شيء بسلاسة.

قد يساعدك إدارة المخاطر في التفكير في بعض الأسباب الملموسة التي قد تجعلك أنت وطاقم تقنية المعلومات لديك تقومون بإجراء تقييمًا مركّزًا للمخاطر. ضع في اعتبارك بعض الأسباب التالية لمساعدتك على فهم ما هو عليه:

• تبرير التكاليف الجديدة.

سواء كنت ترغب في إضافة أمان جديد أو تعيين موظفين إضافيين، يمكن أن يساعدك تقييم المخاطر في تبرير التكلفة لمديرك التنفيذي أو لجنة الميزانية.

• زيادة الإنتاجية وتبسيط النجاح.

كلما مارست تقييمات مخاطر مضبوطة بدقة، أصبح فريقك أفضل في الكشف عن التناقضات والمشكلات قبل أن تخرج عن نطاق السيطرة. من خلال إنشاء هيكل مراجعة والعمل مع فريقك لتضمين هذا الهيكل، يمكنك أنت وفريقك القيام بالمهام اليومية بمزيد من الثقة، مع العلم أن أساس نظامك في حالة عمل جيدة. بالإضافة إلى ذلك، إذا تلقيت إشعارًا بالتدقيق، فإن عملك الجاد في تقييم المخاطر سيؤتي ثماره من خلال عدم إلقاء فريقك في حالة من الانهيار.

• تحسين الاتصال.

يساعدك تقييم المخاطر بشكل أفضل عندما تتشكل وتتعرف على العمليات المشتركة ولغة المعلومات للحفاظ على نظامك في حالة عمل جيدة، هذا الاختصار هو طريقة أخرى يوفر بها تقييم المخاطر الوقت والطاقة والموارد.

إن معرفة الأسباب التي تجعلك تحتاج إلى تقييم قوي للمخاطر أمر مهم، ولكن الأهم من ذلك هو فهم العملية نفسها وما تحتاج إلى فحصه في تقييم المخاطر:

• حدد أي مخاطر، وكذلك أصحاب المخاطر، المتعلقة بنظام التشغيل الخاص بك.
• قم بتقييم المخاطر المحتملة وتأثيرها المحتمل.
• اكتشف مستوى وشدة المخاطر.
• قم بتضمين اللوائح والقوانين الحكومية في تقييم المخاطر الخاص بك للتأكد من أنك قمت بتغطية جميع التحديثات.
• تأكد من تضمين ما يلي في تقييم المخاطر الخاص بك: قائمة الأجهزة والبرامج والعمليات والسياسات والإجراءات والإرشادات والمستودعات والإرشادات والتدابير الأمنية.
• الالتزام بسلسلة من معايير إدارة المعلومات التي وضعتها المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (IOS)، بالتعاون مع اللجنة الكهرو تقنية الدولية (IEC)، لتظل متوافقة مع مختلف القوانين واللوائح.

مع وضع هذه الاعتبارات، يمكنك أنت وفريقك الحفاظ على حماية نظام التشغيل والبيانات بشكل يومي، ولكن لا داعي للذعر إذا كنت تعلم أن التدقيق يلوح في الأفق.

نظرة عامة على الإطار القانوني للمحاسبة والمراجعة في السعودية:

يحدد قانون الشركات في السعودية متطلبات المحاسبة والتدقيق وإعداد التقارير المالية في المملكة العربية السعودية. تنص لائحة الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين والمهنيين (SOCPA) الصادرة بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 416 لسنة 2021 على أن الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين والمهنيين (SOCPA) هي الجهة التي تضع معايير المحاسبة والمراجعة تحت إشراف وزارة التجارة. لجميع الشركات.

الإطار المحاسبي في السعودية:

تُعرَّف كيانات المصلحة العامة (PIEs) في المملكة العربية السعودية على أنها بنوك وشركات تأمين، في حين أن جميع الكيانات الأخرى تعتبر مؤسسات غير منفذة للمنفعة. يُطلب من PIEs استخدام المعايير والتصريحات المعتمدة من SOCPA، بما يتماشى مع قانون الشركات في السعودية، وقانون مراقبة البنوك لمؤسسة النقد العربي السعودي لعام 2008 ، واللوائح الداخلية لمؤسسة النقد العربي السعودي.

المعايير المعتمدة للمحاسبة في السعودية هي المعايير الدولية (IFRS)لإعداد التقارير المالية الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB) بالإضافة إلى المتطلبات والإفصاحات المضافة إلى بعض المعايير من قبل الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين. “المعايير والتصريحات الأخرى” هي تلك المعايير والإصدارات الفنية المعتمدة من قبل الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين (SOCPA) للأمور التي لا تغطيها المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية مثل موضوع الزكاة (الضريبة / الالتزام الديني).

اعتمدت الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين المعايير الدولية (IFRS) لإعداد التقارير المالية للمنشآت الصغيرة والمتوسطة اعتبارًا من يناير 2018 للمؤسسات غير الحكومية، كانت التعديلات الوحيدة التي أجرتها الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين (SOCPA) هي إضافة بعض الإفصاحات، بشكل أساسي لتعكس الشريعة أو القانون المحلي، يُسمح أيضًا للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم باستخدام المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية الكاملة على النحو الذي أقرته الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين (SOCPA)، بشرطين:

1-  يجب على الشركات الصغيرة والمتوسطة تطبيق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية بالكامل، وليس بشكل انتقائي.

 2-  بمجرد أن تختار إحدى الشركات الصغيرة والمتوسطة استخدام المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية كاملة ، يجب عليها الاستمرار في تطبيق تلك المعايير.