ما هو الإقرار الضريبي في السعودية وكيفية تقديمه .. دليل شامل ٢٠٢٢

يجب على جميع الشركات المسجلة تحت ضريبة القيمة المضافة السعودية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وهو يكون إما على أساس شهري أو ربع سنوي. يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا عن طريق تسجيل الدخول إلى بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل. يتعين على الشركات تقديم تفاصيل المبيعات والمشتريات / المصروفات وضريبة المخرجات وضريبة المدخلات في شكل إقرار ضريبة القيمة المضافة المحدد من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل.

ما هو الإقرار الضريبي؟

تُفرض ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية. يقدم صاحب العمل طلبًا لإقرار ضريبة القيمة المضافة للمطالبة بمبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي دفعه. عندما يقوم بعملية شراء، يدفع دافع الضرائب ضريبة القيمة المضافة بشكل أساسي، ويقوم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة عندما يقوم بتوريد العناصر. يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة لأنها تقدم تفاصيل حول المعاملات والمشتريات والتوريدات التي قام بها دافع الضرائب.

متى يجب على دافعي الضرائب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟

على جميع الأشخاص الذين يتجاوز مجموع ايراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 375,000 ريال سعودي خلال 12 شهر التسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة.

يعتمد وقت تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة على قيمة المبيعات السنوية.

1. عندما يكون إجمالي مبلغ المبيعات السنوية أقل من 40 مليون ريال سعودي :في هذه الحالة يجب على دافع الضرائب تقديم الإقرار كل ربع سنة. يحتاج دافعو الضرائب إلى تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة أربع مرات سنويًا في هذه الحالة. فترة التقديم الأولى هي من يناير إلى مارس والموعد النهائي هو نهاية أبريل. فترة التقديم الثانية هي من أبريل إلى يونيو مع الموعد النهائي هو نهاية يوليو. فترة التقديم الثالثة هي من يوليو إلى سبتمبر مع نهاية أكتوبر كموعد نهائي. فترة التقديم الأخيرة هي من أكتوبر إلى ديسمبر والموعد النهائي هو اليوم الأخير من شهر يناير.
2. عندما يكون إجمالي مبلغ المبيعات السنوي أكثر من 40 مليون ريال سعودي: في هذه الحالة يجب على دافع الضرائب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة شهريًا. ستبدأ فترة التقديم الأولى في الأول من كانون الثاني (يناير) مع الموعد النهائي ليكون التاريخ الأخير من شهر شباط (فبراير). بينما تبدأ فترة التقديم الثانية في الأول من فبراير وسيكون الموعد النهائي لتقديم العائد هو 31 مارس وما إلى ذلك. يجب على دافع الضرائب تقديم عوائد إجمالي 12 مرة.

يمكن طلب التمديد إذا تعذر على دافع الضرائب دفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد. يجب تقديم هذا الطلب إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل. تشمل النقاط الثلاث الرئيسية التي يجب أن يتناولها طلب التمديد سبب التمديد، والالتزام الضريبي، والفترة الضريبية التي تستحق الضريبة عنها للحكومة. يتم الرد على الطلب في غضون ثلاثة أسابيع. يمكن رفض طلبك أو قبوله.

كيف يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟

لطلب تقديم الإقرار الضريبي في السعودية ستحتاج إلى تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل. يوجد قسمان في نموذج إقرارات ضريبة القيمة المضافة؛ ضريبة القيمة المضافة على المبيعات وضريبة القيمة المضافة على المشتريات. لن يُسمح لك بإدخال مبالغ في مربعات معينة من نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة لأنه يتم حسابها تلقائيًا مثل إجمالي المبيعات وإجمالي المشتريات اعتمادًا على قيم الإدخال التي أدخلتها.

هناك ثلاثة أعمدة لنموذج إقرارات ضريبة القيمة المضافة: المبلغ (ريال سعودي)، والتسويات (ريال سعودي)، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة (ريال سعودي). يشير المبلغ إلى المشتريات والمبيعات خلال الفترة يشير التعديل إلى التغييرات التي حدثت مثل إرجاع البضائع المباعة سابقًا في هذه الفترة. في الفئة الفرعية للتصحيحات في قسم مبلغ ضريبة القيمة المضافة، تحتاج إلى تحديد التصحيحات، إن وجدت من عائد ضريبة القيمة المضافة السابق. عندما تكون قيمة صندوق ضريبة القيمة المضافة المستحقة (أو المطالبة) سالبة، فهذا يعني أنك ستسترد أموالك. خلاف ذلك، فهذا يعني أنه يجب عليك دفع المسؤولية للسلطات.

يتم تصنيف تنسيق الإقرار الضريبي الذي تحدده الهيئة العامة للزكاة والدخل على نطاق واسع إلى قسمين، يتعامل الأول مع ضريبة القيمة المضافة على المبيعات (ضريبة المخرجات) ويتعامل الثاني مع ضريبة القيمة المضافة على المشتريات (ضريبة المدخلات).

في هذه المقالة ادناه سوف نوضح تنسيق إقرار ضريبة القيمة المضافة بشكل مفصل أكثر، حيث انه تم تصميم تنسيق إقرار ضريبة القيمة المضافة ليشمل التفاصيل التالية التي يتعين على الشركات المسجلة الإعلان عنها:

1. تفاصيل دافع الضرائب: تحتوي على تفاصيل مثل رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم حساب ضريبة القيمة المضافة والعنوان، سيتم ملء هذه التفاصيل تلقائيًا.
2. المبيعات المصنفة القياسية: تحتاج إلى الحصول على قيمة التوريدات (المبيعات) وضريبة القيمة المضافة المحصلة خلال فترة الإرجاع. أيضًا، أي التزام لضريبة القيمة المضافة ينشأ عن الاحتساب العكسي، يجب أن يتم تسجيله هنا.
3. الرعاية الصحية الخاصة / التعليم الخاص / مبيعات المنزل الأول للمواطنين: وفقًا لقوانين ضريبة القيمة المضافة المعدلة حديثًا، فيما يتعلق بتوفير الرعاية الصحية الخاصة / التعليم الخاص للمواطنين السعوديين، لا يلزم فرض ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة.

 تتحمل الحكومة عبء ضريبة القيمة المضافة، وبالمثل، تتحمل الحكومة عبء ضريبة القيمة المضافة على المنزل الأول للمواطنين بقيمة 850،000 ريال سعودي، يجب الإبلاغ هنا عن أي توريدات تتعلق بالطبيعة المذكورة أعلاه.

1. 1. المبيعات المحلية الخاضعة للنسبة الصفرية: تخضع السلع التي تم الإبلاغ عنها مثل الأدوية والمعدات الطبية لنسبة الصفر، حتى لو تم توريدها داخل المملكة، يجب التقاط هذه الإمدادات هنا.
   2. الصادرات: التوريدات خارج المملكة خاضعة لنسبة الصفر، ويجب الإبلاغ عن قيمة هذه التوريدات فقط هنا.

• المبيعات المعفاة: التوريدات المبلغ عنها مثل الخدمات المالية المؤهلة والعقارات السكنية معفاة من ضريبة القيمة المضافة ويجب تسجيل هذه التوريدات هنا.

1. المشتريات المحلية ذات التصنيف القياسي: تحتاج إلى الإعلان عن قيمة المشتريات المتكبدة والتي تكون مؤهلاً لاسترداد ضريبة المدخلات عليها ومبلغ ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد في فترة إقرار ضريبة القيمة المضافة. يرجى ملاحظة أن قيمة ائتمان ضريبة المدخلات المقيدة أو التي لا يحق لك المطالبة بها يجب تخفيضها من الإجمالي ويجب ذكر القيمة الصافية فقط.
2. الواردات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الجمارك: يجب تسجيل الواردات التي يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عليها في وقت التخليص الجمركي.
3. الواردات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة التي يتم احتسابها من خلال آلية الاحتساب العكسي: بخلاف الواردات التي يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عليها في الجمارك، يجب تسجيل جميع الواردات الأخرى هنا. وهذا يشمل استيراد الخدمات واستيراد البضائع المصرح عنها في الجمارك، ولكن يجب سداد ضريبة القيمة المضافة أثناء تقديم المرتجعات.
4. عمليات الشراء ذات التصنيف الصفري: يجب تسجيل عمليات الشراء ذات التصنيف الصفري مثل شراء الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة وما إلى ذلك.
5. المشتريات المعفاة: يجب الإبلاغ عن شراء السلع أو الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
   

   تصحيحات الإقرار الضريبي

   يمكنك تعديل الإقرار الضريبي الخاص بك عن طريق خدمة التعديل الذاتي لضريبة القيمة المضافة. وهي عبارة عن خدمة إلكترونية تقدمها مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك تمكن المكلف، في حالة الحاجة إلى تعديل الإقرار الضريبي المقدم سابقًا، من إجراء التعديل عليه.

   الخطوات:

   1. تسجيل الدخول إلى الخدمات الإلكترونية لمصلحة الزكاة والضرائب والجمارك.
   2. حدد (تحرير الإعلان).
   3. حدد التصريح الذي تريد تعديله وأرسل الطلب.
   4. ستتلقى إشعارًا باستلام الإقرار ومبلغ الفاتورة والإقرار الضريبي عبر الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني.

   المتطلبات:

   1. يجب على مقدم الطلب تقديم أسباب التعديل.
   2. يجب على مقدم الطلب إرفاق المستندات ذات الصلة.
   3. يجب تعديل البيانات المالية.

   لمعرفة المزيد يمكنك زيارة موقعهم: https://zatca.gov.sa/ar/Pages/default.aspx