ما المقصود بضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة تُعرف ضريبة القيمة المُضافة بالإنجليزية:( Value Added Tax, VAT) إنها نوع من الضرائب غير المباشرة المفروضة على السلع والخدمات مقابل القيمة المضافة في كل نقطة من مراحل الإنتاج أو التوزيع، بدءًا من المواد الخام وحتى الشراء النهائي بالتجزئة. يتم تحديد مقدار القيمة المضافة أولاً في كل مرحلة، ثم يتم فرض الضريبة عليها. في النهاية، يتعين على المستهلك النهائي دفع ضريبة القيمة المضافة الكاملة أثناء شراء البضائع؛ يتلقى المشترون في مراحل مبكرة من الإنتاج تعويضات عن الضرائب التي دفعوها. نظرًا لأن المستهلك يتحمل الضريبة بالكامل، فإن ضريبة القيمة المضافة هي أيضًا ضريبة استهلاك.
مزايا ضريبة القيمة المضافة:
- سهولة تتبعها.
من السهل جدا تتبع ضريبة القيمة المضافة نظرًا لأنه يتم حسابها في كل خطوة من خطوات عملية الإنتاج، يصعب على أي بائع في عملية الإنتاج تخطي الضريبة. هناك مسار ورقي في جميع مراحل العملية، مما يسهل على الحكومة تتبع من دفع نصيبهم من ضريبة القيمة المضافة ومن لم يدفع.
- المزيد من الإيرادات
يقول مؤيدو ضريبة القيمة المضافة إنها ستحقق على المدى الطويل إيرادات أكثر من الأنواع الأخرى من الضرائب. في نظام ضريبي قائم على الاستهلاك، يتم فرض ضرائب على الجميع. حتى أن البعض يجادل بأن فرض ضريبة القيمة المضافة من شأنه أن يساعد في سداد الديون.
- إنها ضريبة استهلاك
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك، مما يعني أن الأشخاص الخاضعين للضريبة هم الأشخاص الذين يستهلكون شيئًا ما، إن هذا النوع من الضرائب يشجع على الادخار والاقتصاد بدلاً من الإنفاق. هذا النوع من الضرائب يقلل أو يلغي الضرائب على المدخرات والاستثمارات، مما يشجع بالإضافة إلى ذلك على الادخار والاستثمار.
المسار الدولي لضريبة القيمة المضافة
تم تبني ضريبة القيمة المضافة من قبل معظم البلدان الصناعية في الثمانينيات، حيث أن الغالبية العظمى من البلدان الصناعية التي تشكل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لديها نظام ضريبة القيمة المضافة الخاص بها، ولكن البلدان التي لديها عجز صغير في الميزانية أو ديون حكومية منخفضة فهي لا تميل إلى فرض هذا النوع من الضرائب على سلعهم، حيث تشعر الدول التي تستخدم هذه الضرائب بالآثار السلبية لخفض الإيرادات الضريبية، على الرغم من عائداتها الكبيرة. اكتسبت ضريبة القيمة المضافة دلالة سلبية عندما تم تقديمها، لأنها تضر بمؤيديها السياسيين.
ضريبة القيمة المضافة في السعودية
قدمت المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة في الواحد يناير 2018. ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة مفروضة على جميع السلع والخدمات. اعتبارًا من يوليو 2020، تم زيادته إلى 15٪.
لا تزال ضريبة القيمة على جميع السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية أقل بكثير مما اعتاد عليه العديد من الوافدين في بلدانهم الأصلية. ومع ذلك، من المهم التأكد من أنك تفهم تمامًا ما يستلزمه ذلك. لقد تغيرت حالة المملكة العربية السعودية التي كانت معفاة من الضرائب، مع إدخال ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪، المطبقة على جميع السلع والخدمات المشتراة.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة، يتم تطبيقها بالفعل في أكثر من 160 دولة حول العالم كمصدر موثوق لميزانيات الدولة. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بدءًا من الإنتاج والتوزيع وحتى البيع النهائي.
سوف تجد ضريبة القيمة المضافة المطبقة على فاتورة البقالة في جميع محلات السوبر ماركت والمتاجر. يتم فرض ضريبة على المرافق مثل المياه والكهرباء والإنترنت والخطوط الأرضية بنسبة 15٪ القياسية. تشمل المصاريف اليومية الأخرى مثل النقل بسيارات الأجرة وركوب الحافلات.
قامت العديد من المتاجر والمطاعم بتضمين الضريبة الإضافية في أسعارها أيضًا. أخطرت أماكن مثل ستاربكس وكرسبي كريم عملائها بأنهم سيهتمون بضريبة القيمة المضافة، لذلك لن يتم تطبيق أي تغييرات على عملائهم، بينما قام آخرون برفع أسعارهم قليلاً للتكيف مع ضريبة القيمة المضافة. بشكل عام، تضمنت مطاعم الوجبات السريعة والمطاعم ضريبة القيمة المضافة على فواتيرها.
لاحظ أن أشياء مثل الرسوم الدراسية للتعليم الخاص وكذلك الخدمات في مرافق الرعاية الصحية الخاصة تخضع للضريبة أيضًا بنسبة 15٪.
إعفاءات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية
لا تنطبق ضريبة القيمة المضافة على ما يلي:
- الدخل (الراتب والمكافآت والرواتب)
- الإيجار (السكني والسكن الطلابي)
- المصرفية (مدين، تحويلات، ودائع)
- الغرامات الحكومية (تذاكر القيادة، تجديد التراخيص، التصاريح ، إلخ)
- المعدات الطبية
- الأدوية (فيتامينات، أدوية بدون وصفة طبية، مكملات)
الشركات المؤهلة لضريبة القيمة المضافة في السعودية
- الشركات الخاضعة للضريبة (إلزامية):
يجب على جميع الشركات التي تتجاوز إيراداتها 375,000 ريال سعودي من خلال المبيعات الخاضعة للضريبة في الاثني عشر شهرًا الماضية (أو المبيعات الخاضعة للضريبة المتوقعة في الاثني عشر شهرًا القادمة) التسجيل وتحصيل الضرائب وتقديم الإقرارات لضريبة القيمة المضافة.
- الشركات الخاضعة للضريبة (اختياري):
يمكن للشركات التي تحقق دخلاً بين 187,500 – 375,000 ريال سعودي من خلال المبيعات الخاضعة للضريبة في الاثني عشر شهرًا الماضية (أو المبيعات الخاضعة للضريبة المتوقعة في الاثني عشر شهرًا القادمة) اختيار عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. وإذا تجاوزت إيرادات الشركة 375000 ريال سعودي، لكنها تنتج توريدات خاضعة لنسبة الصفر فقط، فإن التسجيل بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة يكون اختياريًا.
كيف تعمل آلية ضريبة القيمة المضافة؟
الأعمال التجارية المسجلة في المملكة العربية السعودية والتي تشتري المواد الخام لتصنيع منتج ما ستدفع 15٪ إضافية من ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى سعر البيع. سيجمع البائع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪ ثم يفرضها لاحقًا على الحكومة.
ستقوم الشركة المسجلة بعد ذلك ببيع هذا المنتج المصنّع إلى المستهلك، الذي سيدفع 15٪ إضافية من ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى سعر بيع الصنف النهائي.
الضريبة التي يدفعها المستهلك للأعمال التجارية المسجلة لتوريد المنتج تسمى ضريبة المدخلات.
لنبحث عن مثال.
تقوم شركة X المصنعة للأثاث ببيع الأثاث إلى تاجر الجملة Y بسعر بيع يبلغ 100,000 ريال سعودي. يتطلب نظام ضريبة القيمة المضافة من X فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪ (1,500 ريال سعودي) نيابة عن الحكومة. Y يدفعون ما مجموعه 101,500 ريال سعودي.
في كل خطوة من خطوات التوريد، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة وتتلقى الشركات المسجلة استردادًا أو ائتمانًا ضريبيًا لضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الخطوة السابقة.
